[회계]수정세금계산서 발급사유, 부가세 수정신고 대상 정리

 

 

안녕하세요. 언제나 탈건을 꿈꾸는 현자입니다.

오늘은 항상 헷갈리는 수정세금계산서 발급 사유를 정리해보았습니다~!

 

저도 여기에 적어두고 필요할 때 마다 봐야겠습니다. 

 

수정세금계산서 발급사유와 발급 방법

 

발급사유	방법	수정세금계산서 발행일자	발급기한
기재사항 착오기재	마이너스 세금계산서 1장과  정확한 세금계산서 1장 발급	당초 작성일자	착오사실을 인식한 날
착오에 의한 이중발급	마이너스 세금계산서 1장 발급	당초 작성일자	착오사실을 인식한 날
세율을 착오로 잘못 작성	마이너스 세금계산서 1장과  정확한 세금계산서 1장 발급	당초 작성일자	착오사실을 인식한 날
면세 등 발급 대상이 아닌 거래	마이너스 세금계산서 1장 발급	당초 작성일자	착오사실을 인식한 날
내국신용장 등 사후발급	마이너스 세금계산서 1장과 영세율 세금계산서 1장 발급	당초 작성일자	내국신용장 개설일 다음달 10일까지 발급 (과세기간 종료 후 25일 이내에 개설된 경우 25일까지 발급)
공급가액 변동	증감되는 금액에 대하여 + 또는 -의 세금계산서 1장 발급	변동사유 발생일자	변동사유 발생일 다음달 10일
계약의 해제	마이너스 세금계산서 1장 발급	계약 해제일자	계약해제일 다음달 10일
환입	환입 금액분에 대한 마이너스 세금계산서 1장 발급	환입된 날	환입된 날 다음달 10일

 

부가세 수정신고 대상 여부

수정세금계산서 발행일자	수정신고 여부	이유
당초 작성일자	대상 아님	신고기한 내  마이너스와 정확한 세금계산서를 발행한 경우
	대상	신고기한 경과 후 마이너스와 정확한 세금계산서를 발행한 경우
변동사유 발생일 (공급가액변동, 계약해제, 환입)	대상 아님	수정 세금계산서 발행일이 속하는 신고기한에 맞게 신고하면 됨.